برنامج مالطا الضريبي الجديد يبدأ في يناير ٢٠٢٧ بحد أدنى سنوي يبلغ ٣٥،٠٠٠ يورو

يدخل برنامج الضرائب الفردية الجديد في مالطا حيّز التنفيذ في ١ يناير ٢٠٢٧، رافعًا الحد الأدنى للضريبة السنوية للمقيمين الدوليين والمقيمين المؤهلين من الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية وسويسرا إلى ٣٥،٠٠٠ يورو. ويظل معدل الضريبة البالغ ١٥٪ على الدخل الأجنبي المحوّل إلى مالطا دون تغيير، في حين سترتفع متطلبات العقارات ورسوم تقديم الطلبات.

كما تنص القواعد المنشورة بموجب الإشعار القانوني رقم ١٩٥ لعام ٢٠٢٦ على فترة انتقالية. ويستفيد المستفيدون الحاليون والطلبات المؤهلة التي يتم استلامها بحلول ٣١ ديسمبر ٢٠٢٦ من أحكام تحمي وضعهم الحالي حتى ٣١ ديسمبر ٢٠٣١.

ما التغييرات التي يتضمنها البرنامج الضريبي الجديد في مالطا؟

بالنسبة إلى المتقدمين من خارج الاتحاد الأوروبي الذين يستخدمون برنامج الإقامة العالمية الحالي، يرتفع الحد الأدنى للضريبة السنوية من ١٥،٠٠٠ يورو إلى ٣٥،٠٠٠ يورو. وهذا المبلغ يمثل حدًا أدنى للالتزام الضريبي، وليس ضريبة ثابتة، إذ قد يكون المبلغ المستحق أعلى بحسب الدخل الخاضع للضريبة.

كما يرفع الإطار الجديد عددًا من تكاليف الانضمام إلى البرنامج:

وبموجب برنامج الإقامة العالمية الحالي، تبدأ الحدود الدنيا لشراء العقارات من ٢٢٠،٠٠٠ يورو في جنوب مالطا وغوزو، أو ٢٧٥،٠٠٠ يورو في المناطق الأخرى. أما الحدود الدنيا للإيجار السنوي، فتبدأ من ٨،٧٥٠ يورو و٩،٦٠٠ يورو على التوالي.

وقد تظل العقارات التي تم شراؤها بأقل من ٧٠٠،٠٠٠ يورو قبل دخول القواعد الجديدة حيّز التنفيذ مؤهلة، وفقًا للإرشادات الصادرة عن مفوض الضرائب والجمارك.

كيف سيتم فرض الضرائب على الدخل الأجنبي؟

يحتفظ البرنامج بمعدل الضريبة البالغ ١٥٪ على الدخل الأجنبي المستلَم في مالطا، مع إتاحة إعفاءات عن الضرائب المدفوعة في الخارج. ويخضع الدخل الخاضع للضريبة الآخر المشمول بالقواعد لمعدل يبلغ ٣٥٪.

وبوجه عام، لا يخضع الدخل الأجنبي الذي يظل في الخارج للضريبة في مالطا، وذلك بموجب أساس التحويلات المالية للمقيمين غير المتخذين من مالطا موطنًا لهم. كما يجب ألا يكون لدى المتقدمين نية لاتخاذ مالطا موطنًا لهم خلال السنوات الخمس التالية لتقديم الطلب.

وتُطبّق حدود دنيا منفصلة على فئات المتقاعدين. إذ يبلغ الحد الأدنى السنوي للضريبة على المتقاعدين ١٥،٠٠٠ يورو، بينما يبلغ الحد الأدنى للمتقاعدين من الأمم المتحدة ٢٠،٠٠٠ يورو على الدخل غير المشمول بإعفاء معاش الأمم المتحدة.

ما الموعد النهائي للتقديم بموجب القواعد الحالية؟

تشمل الأحكام الانتقالية الحالات التي مُنحت الوضع بحلول ٣١ ديسمبر ٢٠٢٦، وكذلك الطلبات المستلمة بحلول ذلك التاريخ. وتستمر الحماية حتى ٣١ ديسمبر ٢٠٣١، رغم أن القواعد لا تحدد كيفية التعامل مع هؤلاء المستفيدين بعد ذلك التاريخ.

وبالنسبة إلى المتقدمين المؤهلين للاستفادة من الحد الأدنى الحالي البالغ ١٥،٠٠٠ يورو، قد يؤثر هذا الموعد النهائي بشكل ملموس على تكاليفهم الضريبية السنوية. ويجب تقديم الطلبات من خلال وكيل معتمد ومسجّل.

ولا تنطبق هذه التغييرات على برنامج مالطا للإقامة الدائمة (MPRP)، فهو إطار منفصل للإقامة ولا يؤدي تلقائيًا إلى اكتساب الإقامة الضريبية.